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献，能带来效益就可以不管不顾，甚至不惜铤而走险，这样的糊涂认识，再加上别有用心的目的，企业怎能不出问题。”
“哦，说来听听。”林东生知道齐天翔就要进入实质性主题了，温和地鼓励着：“慢慢说，说细。”
“河州重机集团的现金流问题，基本存在这么几个问题，一个是对上游供应链上的企业，以资金扶持或支持实现参股控股，对下游销售端采取铺货或资金投入，达到建立或控制渠道的效果，重机集团的很多加盟和控股企业都是这样联络进来的。这是企业经营理念方面的问题，优劣可以争议但无可非议。”
齐天翔慢慢说着，尽量和缓地描述事实，不掺杂个人情绪，“另一种是资本投资类型的，由于河州重机是我省和全国都赫赫有名的大型重点企业，也是各大银行竞相追逐的优质大客户，银行贷款和授信都优先照顾，中长期贷款更是重点倾斜，不但没有上浮利率，甚至可以进行利率议价。企业就可以从银行拿到优质中长期贷款，投放到下属或相关企业，收取高于银行利率的利息。这一降一升之间，企业就得到了可观的利差收入。这也是很多优秀大企业通常的做法。”
“还有一种是大型企业集团，利用很容易得到的贷款，进行扩张或投资，以获得更大的经营收益，这样的扩张几年来在大企业间很是普遍，既扩大了企业的经营范围，也做大了企业的规模，是企业和当地政府都乐见的现实。”齐天翔细致地分析着，“由于竞相投入，没有专业的投资人员和专业机构参与，企业的投资往往是负责人的兴趣或政府主导的结果，对位价格和价值都严重背离，尤其是有几家竞争对手的时候，投资就有些盲目或急躁。正常的投资需要一定的资金沉淀期，才能产生可能的回报，而企业需要不断的调集资金，补充投资并填补银行到期贷款。这也是企业资金链紧张的原因之一，也是需要通过评估改善的问题。”
“你慢慢说，不着急，今天下午的时间属于你天翔，谁也不会来打扰。”说着话，林东生随手按了下沙发上的红色按钮，对匆匆走进来的秘书小李低声耳语了几句，然后拿起齐天翔的茶杯，走到饮水机边蓄满水，轻轻放回齐天翔面前，温煦地开着玩笑说：“今天就把问题摆透，把解决办法找到，不然咱们俩谁也不能下班。”
“那我得多说一会，还能顺便在省长这儿混顿酒饭。”齐天翔伸手护了下茶杯，以示感谢，呵呵轻笑回应着。
“想得美，我的酒饭是那么好混的。”林东生祥装不满地虎着脸，微微笑着，心里很满意齐天翔的机智和诙谐，抬手示意齐天翔继续说。
“以上几种是企业经营过程中的资金使用情况，虽不正常，可也可以理解。”齐天翔慢慢开始了实质的揭示，“还有几种情况就不正常了，一个是资金体外循环投资获利，具体办法就是应收账款不是规范地入账，而是列入其他项目，在二级或加盟企业间循环，以各种名目变收入为投入，获取利差或投资收益，收益却没有进入集团，而是进入企业小金库，或干脆进入个人腰包。这样的方法比较隐秘，方式也很多，除了现金流以外，还有承兑汇票、商业担保、联保等方式，简单地说就是以企业和银行两种渠道，将应收账款以不同方式滞收或不收。”
看着林东生的神情渐渐严峻起来，脸色已经慢慢涨红，齐天翔更为谨慎地说：“还有一种是销售收入抵扣物资冲账，这主要集中在供销部门。由于集团分支庞杂，连带或关联企业众多，期间的资金和物资流通很频繁，这就给某些部门或个人带来了获利的机会，应收货款以不同名目变为物资，可以是本企业的产品和原材料，也可以是其他相关企业的物资或原材料，现金变成了物资，就重新进入了生产和销售环节，可销售利润却是不计入集团利润的，滞后的资金经过一次或几次如此循环后，最后归人集团账目时可能已是很久以后。”
“这样的比例有多大？也就是说有多严重？”林东生忍不住打断了齐天翔的叙述，也意识到了事态的严重，不由将心中的疑问表露了出来，但很快就觉得自己有些失态，尤其是在职务和年龄都不如自己的齐天翔面前，不仅有失礼貌，也有些不够冷静和沉稳，于是迅速调整了一下情绪，尽力平缓地强调说：“你接着说，说细，说全。”
“还有一种就更简单和明确了，那就是集团或二级企业的供应和销售两个环节，部分工作人员多付预付款，以及应收账款不收或缓收，以此从相关企业获取不菲的回报和好处。”
齐天翔剪断截说，知道林东生已经没有耐心听他细致地说下去了，正如自己在医院听说这件事后，急如星火地打电话向郑明汇报，自己的涵养和修为自然不如林东生，但即便是林东生这样沉稳的做派，能够淡然也难。
“后面这几种情况比较普遍，初步分析要在所有应收占款的三分之一多一些，其他情况占款可能也要有三分之一多一些。”齐天翔正视着林东生，老老实实地说着，尽力掩饰着占款的比例，可还是没法缩减的更小。”
“还有哪将近三分之一呢？到哪里去了？”林东生眼睛里蕴含着怒火，严厉地盯住齐天翔的眼睛，似乎是他拿走了哪些钱，似乎在他眼中能够找到答案。
“哪三分之一只有周魏二位能够说得清楚了。”齐天翔苦笑着顾左右而言他，他知道林东生明白这话所指，也清楚这样的盖子揭开会是什么样子，不由感慨地补充道：“或许还有人知道钱的去向。”
“别打马虎眼，简单说说我能够听的细节。”林东生明白齐天翔所说，可却是误会了齐天翔含蓄话语的意思，认为是不便告知具体内容，心中不由有些上火，既然不便告知，哪还说来干什么，因此说出来的话就带着火气，也有些硬硬的，“如果不便说就算了。”
献，能带来效益就可以不管不顾，甚至不惜铤而走险，这样的糊涂认识，再加上别有用心的目的，企业怎能不出问题。”
“哦，说来听听。”林东生知道齐天翔就要进入实质性主题了，温和地鼓励着：“慢慢说，说细。”
“河州重机集团的现金流问题，基本存在这么几个问题，一个是对上游供应链上的企业，以资金扶持或支持实现参股控股，对下游销售端采取铺货或资金投入，达到建立或控制渠道的效果，重机集团的很多加盟和控股企业都是这样联络进来的。这是企业经营理念方面的问题，优劣可以争议但无可非议。”
齐天翔慢慢说着，尽量和缓地描述事实，不掺杂个人情绪，“另一种是资本投资类型的，由于河州重机是我省和全国都赫赫有名的大型重点企业，也是各大银行竞相追逐的优质大客户，银行贷款和授信都优先照顾，中长期贷款更是重点倾斜，不但没有上浮利率，甚至可以进行利率议价。企业就可以从银行拿到优质中长期贷款，投放到下属或相关企业，收取高于银行利率的利息。这一降一升之间，企业就得到了可观的利差收入。这也是很多优秀大企业通常的做法。”
“还有一种是大型企业集团，利用很容易得到的贷款，进行扩张或投资，以获得更大的经营收益，这样的扩张几年来在大企业间很是普遍，既扩大了企业的经营范围，也做大了企业的规模，是企业和当地政府都乐见的现实。”齐天翔细致地分析着，“由于竞相投入，没有专业的投资人员和专业机构参与，企业的投资往往是负责人的兴趣或政府主导的结果，对位价格和价值都严重背离，尤其是有几家竞争对手的时候，投资就有些盲目或急躁。正常的投资需要一定的资金沉淀期，才能产生可能的回报，而企业需要不断的调集资金，补充投资并填补银行到期贷款。这也是企业资金链紧张的原因之一，也是需要通过评估改善的问题。”
“你慢慢说，不着急，今天下午的时间属于你天翔，谁也不会来打扰。”说着话，林东生随手按了下沙发上的红色按钮，对匆匆走进来的秘书小李低声耳语了几句，然后拿起齐天翔的茶杯，走到饮水机边蓄满水，轻轻放回齐天翔面前，温煦地开着玩笑说：“今天就把问题摆透，把解决办法找到，不然咱们俩谁也不能下班。”
“那我得多说一会，还能顺便在省长这儿混顿酒饭。”齐天翔伸手护了下茶杯，以示感谢，呵呵轻笑回应着。
“想得美，我的酒饭是那么好混的。”林东生祥装不满地虎着脸，微微笑着，心里很满意齐天翔的机智和诙谐，抬手示意齐天翔继续说。
“以上几种是企业经营过程中的资金使用情况，虽不正常，可也可以理解。”齐天翔慢慢开始了实质的揭示，“还有几种情况就不正常了，一个是资金体外循环投资获利，具体办法就是应收账款不是规范地入账，而是列入其他项目，在二级或加盟企业间循环，以各种名目变收入为投入，获取利差或投资收益，收益却没有进入集团，而是进入企业小金库，或干脆进入个人腰包。这样的方法比较隐秘，方式也很多，除了现金流以外，还有承兑汇票、商业担保、联保等方式，简单地说就是以企业和银行两种渠道，将应收账款以不同方式滞收或不收。”
看着林东生的神情渐渐严峻起来，脸色已经慢慢涨红，齐天翔更为谨慎地说：“还有一种是销售收入抵扣物资冲账，这主要集中在供销部门。由于集团分支庞杂，连带或关联企业众多，期间的资金和物资流通很频繁，这就给某些部门或个人带来了获利的机会，应收货款以不同名目变为物资，可以是本企业的产品和原材料，也可以是其他相关企业的物资或原材料，现金变成了物资，就重新进入了生产和销售环节，可销售利润却是不计入集团利润的，滞后的资金经过一次或几次如此循环后，最后归人集团账目时可能已是很久以后。”
“这样的比例有多大？也就是说有多严重？”林东生忍不住打断了齐天翔的叙述，也意识到了事态的严重，不由将心中的疑问表露了出来，但很快就觉得自己有些失态，尤其是在职务和年龄都不如自己的齐天翔面前，不仅有失礼貌，也有些不够冷静和沉稳，于是迅速调整了一下情绪，尽力平缓地强调说：“你接着说，说细，说全。”
“还有一种就更简单和明确了，那就是集团或二级企业的供应和销售两个环节，部分工作人员多付预付款，以及应收账款不收或缓收，以此从相关企业获取不菲的回报和好处。”
齐天翔剪断截说，知道林东生已经没有耐心听他细致地说下去了，正如自己在医院听说这件事后，急如星火地打电话向郑明汇报，自己的涵养和修为自然不如林东生，但即便是林东生这样沉稳的做派，能够淡然也难。
“后面这几种情况比较普遍，初步分析要在所有应收占款的三分之一多一些，其他情况占款可能也要有三分之一多一些。”齐天翔正视着林东生，老老实实地说着，尽力掩饰着占款的比例，可还是没法缩减的更小。”
“还有哪将近三分之一呢？到哪里去了？”林东生眼睛里蕴含着怒火，严厉地盯住齐天翔的眼睛，似乎是他拿走了哪些钱，似乎在他眼中能够找到答案。
“哪三分之一只有周魏二位能够说得清楚了。”齐天翔苦笑着顾左右而言他，他知道林东生明白这话所指，也清楚这样的盖子揭开会是什么样子，不由感慨地补充道：“或许还有人知道钱的去向。”
“别打马虎眼，简单说说我能够听的细节。”林东生明白齐天翔所说，可却是误会了齐天翔含蓄话语的意思，认为是不便告知具体内容，心中不由有些上火，既然不便告知，哪还说来干什么，因此说出来的话就带着火气，也有些硬硬的，“如果不便说就算了。”